S.O.S TAX

La notificación electrónica en fiscalizaciones tributarias: El estándar del Tribunal Constitucional frente a la posición de la SUNAT y el Tribunal Fiscal

S.O.S TAX 12 agosto, 2026 13:50

Por Ricardo Carrasco Huamaní, asociado del Área Tributaria de Pérez-Llorca, Miranda & Amado. 1. Introducción La modernización tecnológica de la Administración Tributaria ha reconfigurado sustancialmente la manera en que esta se comunica con los contribuyentes. Particularmente, en el caso de la SUNAT, el sistema de notificaciones electrónicas a través del Buzón SOL (SUNAT Operaciones en Línea) se ha consolidado como el canal más utilizado para efectuar notificaciones dentro de los procedimientos de fiscalización tributaria. Esta regla se encuentra prevista en el inciso b) del artículo 104 del Código Tributario, y cuyas disposiciones para su aplicación se han regulado a través de la Resolución de Superintendencia No. 014-2008/SUNAT. Así, según el artículo 6 de dicha resolución, la SUNAT estableció la obligación

Repasando la cuarta versión del Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal de la SUNAT

S.O.S TAX 20 julio, 2026 12:00

Por Luis Miguel Sánchez, asociado del Área Tributaria de Pérez-Llorca, Miranda & Amado. 1. Introducción Hace pocos días la SUNAT publicó una nueva versión de su Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal, documento en el cual describe una serie de transacciones que por sus características y forma de ser ejecutadas, únicamente acarrearían la búsqueda de un beneficio fiscal. Por ello, es posible que estas transacciones sean observadas por la SUNAT, a fin de equilibrar la balanza en cuanto a la recaudación fiscal. En esta oportunidad, la nueva versión del Catálogo trae consigo once nuevas transacciones pasibles de ser observadas por la SUNAT, conforme a su facultad de calificación de la elusión y/o simulación de las normas tributarias. 2. La

Responsabilidad solidaria en consorcios con contabilidad independiente

S.O.S TAX 5 junio, 2026 13:50

“Bajo esa premisa, mediante la Resolución del Tribunal Fiscal No. 03975-11-2026, se estableció como criterio de observancia obligatoria que los miembros de un consorcio con contabilidad independiente son responsables solidarios por la totalidad de las deudas tributarias generadas por dicho ente colectivo, únicamente por el hecho de integrarlo o haberlo integrado durante el período en que se originaron las obligaciones tributarias pendientes».

La propuesta para el Régimen de Empresas Holdings Peruanas: ¿Adecuada modernización del sistema tributario?

S.O.S TAX 6 abril, 2026 13:50

«De este modo, se observa que existen diferencias impositivas entre el tratamiento aplicable a los dividendos y ganancias de capital derivados de la inversión realizada a nivel local y el aplicable a los derivados de la inversión en el exterior, siendo que, en términos generales, la regulación tributaria favorece la inversión local y castiga, con una mayor carga fiscal, la inversión en el exterior. No solo ello: la lógica de la Ley del IR implica que, cuando el contribuyente obtiene rentas de fuente extranjera, el Estado peruano tiene derecho a participar —vía el cobro del impuesto— de dicha ganancia. Sin embargo, cuando el resultado es una pérdida, el Estado no participa de ella».

El Procedimiento Especial de Control del Valor (PECV): Alcance normativo, funcionamiento e implicancias prácticas para los operadores

S.O.S TAX 16 marzo, 2026 13:50

«El PECV representa un hito relevante en la evolución del sistema aduanero peruano y responde a una problemática concreta. Sin embargo, será indispensable seguir de cerca tanto su reglamentación como su aplicación práctica, para asegurar que no desnaturalice el modelo de valoración consagrado por el Acuerdo de la OMC ni altere el orden de aplicación de sus métodos».

Las rentas de primera categoría y su imputación bajo el criterio del percibido

S.O.S TAX 8 octubre, 2025 16:40

Por Ricardo Carrasco, asociado del Área Tributaria de Miranda & Amado. Su práctica profesional se concentra en la asesoría legal tributaria, operaciones de transferencia y adquisición de empresas y en la realización de revisiones tributarias en procesos de due diligence y declaraciones juradas de impuestos.  Además  es Contador Público, lo que da a su práctica tributaria una visión integrada con normas contables y financieras. 1. Introducción  El Impuesto a la Renta (“IR”) es un tributo de determinación anual que grava, entre otros supuestos, las rentas provenientes del capital, como es el caso del arrendamiento de bienes. En el caso de las personas naturales, estas rentas se conocen como “Primera Categoría” y, según lo dispone el literal b) del artículo 57

¿Hacia una Nueva Ley General de Aduanas en el Perú? Análisis del Proyecto de Modificación

S.O.S TAX 6 octubre, 2025 11:59

Por Nicolás Valverde, asociado del Área de Aduanas y Comercio Exterior de Miranda & Amado. Su práctica profesional se concentra en la asesoría legal en materia tributaria y aduanera, con énfasis en tributación laboral, de personas naturales y derecho aduanero. Además, tiene amplia experiencia en la revisión de declaraciones juradas, compliance y due diligence. Ha sido miembro del Consejo Directivo de la Asociación Civil IUS ET VERITAS y es miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario – IPDT y del Grupo de Investigación de Derecho Internacional Tributario – GIDIT-PUCP. Se ha desempeñado como adjunto de docencia en la Pontificia Universidad Católica del Perú en diversos cursos vinculados a materia tributaria. Introducción  En los últimos años, la creciente participación del Perú

Algunos comentarios en cuanto a los actos emitidos en las verificaciones y fiscalizaciones: las cartas inductivas, esquelas de citación o de solicitud de información y requerimientos

S.O.S TAX 21 julio, 2025 12:06

Por Talía Díaz Rodriguez Asociada del área tributaria del estudio Miranda & Amado La administración tributaria peruana cuenta con amplias facultades para llevar a cabo acciones de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales. En efecto, el Código Tributario establece que la determinación de la obligación tributaria efectuada por los deudores tributarios está sujeta a fiscalización o verificación. Asimismo, dicho Código establece que el ejercicio de estas facultades discrecionales incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso respecto de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. Pero ¿qué significa esto? Esto significa que la administración tributaria puede realizar todas las acciones de control que considere necesarias y razonables, en

Perú encaminado al cumplimiento de estándares OCDE en tributación internacional

S.O.S TAX 12 junio, 2025 11:51

Por Pablo Sotomayor, socio del área tributaria de Miranda & Amado El pasado el pasado 27 de mayo se ha publicado el Decreto Supremo No. 013-2025-RE, a través del cual el Poder Ejecutivo ratifica la “Convención Multilateral para Implementar las Medidas Relacionadas con los Tratados Tributarios para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios” (en adelante, el “MLI”). El MLI fue aprobado por el Congreso peruano mediante Resolución Legislativa No. 3221185, publicada en El Peruano el 3 de abril de 2025. El MLI busca armonizar la aplicación de las medidas del Plan BEPS de la Organización para Cooperación y el Desarrollo Económicos (“OCDE”) al texto de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (“CDI”) celebrados

La Resolución del Tribunal Fiscal No. 06831-10-2022 y el principio de continuidad en las reorganizaciones societarias

S.O.S TAX 25 abril, 2025 11:45

Por Luis Miguel Sánchez, asociado del área Tributaria de Miranda & Amado. Las reorganizaciones empresariales en el Perú se encuentran reguladas por la Ley General de Sociedades[1]; no obstante, modestamente debemos considerar que las normas tributarias juegan un papel determinante para alcanzar los objetivos planteados en las reorganizaciones. Y es que, desde un punto de vista tributario, las reorganizaciones empresariales de sociedades constituidas en el país buscan alcanzar el régimen de neutralidad a fin de no gatillar impuestos en las transferencias y/o absorciones de bloques patrimoniales involucrados[2]. Este régimen comprende de forma exclusiva al Impuesto a la Renta y al Impuesto General a las Ventas. Teniendo ello en consideración, a continuación, pasaremos a analizar una interesante jurisprudencia en la cual

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Entrevista | César San Martín: Tensiones sobre la prueba prohibida al interior del proceso penal

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