S.O.S TAX

Las rentas de primera categoría y su imputación bajo el criterio del percibido

S.O.S TAX 8 octubre, 2025 16:40

Por Ricardo Carrasco, asociado del Área Tributaria de Miranda & Amado. Su práctica profesional se concentra en la asesoría legal tributaria, operaciones de transferencia y adquisición de empresas y en la realización de revisiones tributarias en procesos de due diligence y declaraciones juradas de impuestos.  Además  es Contador Público, lo que da a su práctica tributaria una visión integrada con normas contables y financieras. 1. Introducción  El Impuesto a la Renta (“IR”) es un tributo de determinación anual que grava, entre otros supuestos, las rentas provenientes del capital, como es el caso del arrendamiento de bienes. En el caso de las personas naturales, estas rentas se conocen como “Primera Categoría” y, según lo dispone el literal b) del artículo 57

¿Hacia una Nueva Ley General de Aduanas en el Perú? Análisis del Proyecto de Modificación

S.O.S TAX 6 octubre, 2025 11:59

Por Nicolás Valverde, asociado del Área de Aduanas y Comercio Exterior de Miranda & Amado. Su práctica profesional se concentra en la asesoría legal en materia tributaria y aduanera, con énfasis en tributación laboral, de personas naturales y derecho aduanero. Además, tiene amplia experiencia en la revisión de declaraciones juradas, compliance y due diligence. Ha sido miembro del Consejo Directivo de la Asociación Civil IUS ET VERITAS y es miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario – IPDT y del Grupo de Investigación de Derecho Internacional Tributario – GIDIT-PUCP. Se ha desempeñado como adjunto de docencia en la Pontificia Universidad Católica del Perú en diversos cursos vinculados a materia tributaria. Introducción  En los últimos años, la creciente participación del Perú

Algunos comentarios en cuanto a los actos emitidos en las verificaciones y fiscalizaciones: las cartas inductivas, esquelas de citación o de solicitud de información y requerimientos

S.O.S TAX 21 julio, 2025 12:06

Por Talía Díaz Rodriguez Asociada del área tributaria del estudio Miranda & Amado La administración tributaria peruana cuenta con amplias facultades para llevar a cabo acciones de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales. En efecto, el Código Tributario establece que la determinación de la obligación tributaria efectuada por los deudores tributarios está sujeta a fiscalización o verificación. Asimismo, dicho Código establece que el ejercicio de estas facultades discrecionales incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso respecto de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. Pero ¿qué significa esto? Esto significa que la administración tributaria puede realizar todas las acciones de control que considere necesarias y razonables, en

Perú encaminado al cumplimiento de estándares OCDE en tributación internacional

S.O.S TAX 12 junio, 2025 11:51

Por Pablo Sotomayor, socio del área tributaria de Miranda & Amado El pasado el pasado 27 de mayo se ha publicado el Decreto Supremo No. 013-2025-RE, a través del cual el Poder Ejecutivo ratifica la “Convención Multilateral para Implementar las Medidas Relacionadas con los Tratados Tributarios para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios” (en adelante, el “MLI”). El MLI fue aprobado por el Congreso peruano mediante Resolución Legislativa No. 3221185, publicada en El Peruano el 3 de abril de 2025. El MLI busca armonizar la aplicación de las medidas del Plan BEPS de la Organización para Cooperación y el Desarrollo Económicos (“OCDE”) al texto de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (“CDI”) celebrados

La Resolución del Tribunal Fiscal No. 06831-10-2022 y el principio de continuidad en las reorganizaciones societarias

S.O.S TAX 25 abril, 2025 11:45

Por Luis Miguel Sánchez, asociado del área Tributaria de Miranda & Amado. Las reorganizaciones empresariales en el Perú se encuentran reguladas por la Ley General de Sociedades[1]; no obstante, modestamente debemos considerar que las normas tributarias juegan un papel determinante para alcanzar los objetivos planteados en las reorganizaciones. Y es que, desde un punto de vista tributario, las reorganizaciones empresariales de sociedades constituidas en el país buscan alcanzar el régimen de neutralidad a fin de no gatillar impuestos en las transferencias y/o absorciones de bloques patrimoniales involucrados[2]. Este régimen comprende de forma exclusiva al Impuesto a la Renta y al Impuesto General a las Ventas. Teniendo ello en consideración, a continuación, pasaremos a analizar una interesante jurisprudencia en la cual

El fin de las DAMs con información provisional: Impacto y desafíos en el despacho aduanero

S.O.S TAX 28 febrero, 2025 11:50

Por Nicolás Valverde Casas, Asociado en Miranda & Amado Abogados Introducción: Cambio clave en el despacho aduanero Las reglas del juego en el comercio exterior están en constante cambio. Esto lo podemos apreciar con la publicación de la Resolución de Superintendencia No. 281-2024/SUNAT, por medio de la cual se ha establecido un nuevo requisito fundamental para la destinación aduanera. En efecto, por medio de dicha resolución se ha señalado como una condición para la destinación aduanera que toda la documentación sustentatoria exigida por la legislación aduanera para el despacho de las mercancías debe ser transmitida de manera digitalizada, completa y sin errores antes de numerar la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM). Este cambio pone fin a una práctica común entre

La SUNAT y la fiscalización de operaciones con partes vinculadas: Una historia de excesos

S.O.S TAX 29 enero, 2025 11:50

Por Pablo Sotomayor, socio del área tributaria de Miranda & Amado. En el marco de las fiscalizaciones tributarias llevadas a cabo por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), ha surgido una controversia recurrente en torno a la deducción de gastos por servicios contratados con partes vinculadas. El principal cuestionamiento de la SUNAT radica en la falta de reconocimiento de la necesidad y fehaciencia de los servicios prestados. Al respecto, alega insuficiencia en la documentación presentada por los contribuyentes, lo que genera incertidumbre respecto a la determinación de los costos y gastos involucrados. Al respecto, cabe recordar que el artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta establece las reglas para determinar el valor de

Los métodos de interpretación en materia tributaria: Un análisis de los últimos pronunciamientos en relación con la suspensión del cómputo de los plazos de prescripción

S.O.S TAX 13 diciembre, 2024 09:59

Por Talía Díaz Rodriguez, abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú y asociada de Miranda & Amado. No es un tema controvertido que las normas jurídicas deben ser interpretadas para ser aplicadas al caso concreto. Las disposiciones normativas son un texto —que, como todos los textos— deben ser interpretados por su lector para llegar a su último significado. Suena a cliché, pero las palabras por sí solas no tienen efectos. En efecto, a lo largo de la historia de la aplicación del Derecho se volvió evidente que distintos lectores pueden arribar a diferentes lecturas del mismo texto dependiendo de sus circunstancias. Por tanto, para tener normas jurídicas se necesita no solo de un conjunto de palabras, agrupadas en frases, que

El Perfil de Cumplimiento Tributario: Claves, críticas y oportunidades de mejora

S.O.S TAX 1 octubre, 2024 13:55

Por Nicolás Valverde, asociado del área tributaria del estudio Miranda & Amado Como recordarán, el 19 de marzo de 2022 se promulgó el Decreto Legislativo No. 1535 («DL1535»), que introdujo un nuevo sistema para evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y no tributarias frente a la SUNAT. Este sistema, conocido como «Perfil de Cumplimiento», busca fomentar el cumplimiento voluntario de dichas obligaciones por parte de los contribuyentes y optimizar la fiscalización sobre estas, por parte de la SUNAT. Para ello, los contribuyentes son evaluados y categorizados en función a diversas variables en búsqueda de medir su nivel de cumplimiento, lo que puede traducirse en beneficios o restricciones. No obstante, a pesar de los ambiciosos objetivos de esta normativa,

Implicancias fiscales en el financiamiento empresarial: préstamos bonos y papeles comerciales

S.O.S TAX 5 septiembre, 2024 13:59

Por Luis Miguel Sánchez, asociado del área Tributaria del estudio Miranda & Amado El financiamiento de una empresa empieza como una simple necesidad de recursos dinerarios, pero con una compleja gama de soluciones financieras, que no hacen fácil la elección de una fuente de dichos recursos. Desde un punto de vista tributario, la conveniencia de cada una de estas soluciones se analiza con relación a la presión fiscal que impactará sobre la empresa y la fuente de financiamiento, buscando en la medida de lo posible ser un factor neutral en la decisión empresarial. Ello implica que, la decisión de tomar un préstamo bancario o no bancario, asistirse mediante una emisión de obligaciones, realizar una cesión de créditos y/o titulizar activos,

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