¿Qué aspectos deben considerarse antes de fijar las dietas o remuneraciones de los miembros del consejo directivo, a fin de no comprometer el beneficio de exoneración del IR? La respuesta pasa, sin duda, por acreditar la normalidad y razonabilidad de los montos a pagar y, a la vez, que se encuentren a valor de mercado.
Por Nicolás Valverde, asociado del Área de Aduanas y Comercio Exterior de Miranda & Amado. Su práctica profesional se concentra en la asesoría legal en materia tributaria y aduanera, con énfasis en tributación laboral, de personas naturales y derecho aduanero. Además, tiene amplia experiencia en la revisión de declaraciones juradas, compliance y due diligence. Ha sido miembro del Consejo Directivo de la Asociación Civil IUS ET VERITAS y es miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario – IPDT y del Grupo de Investigación de Derecho Internacional Tributario – GIDIT-PUCP. Se ha desempeñado como adjunto de docencia en la Pontificia Universidad Católica del Perú en diversos cursos vinculados a materia tributaria. Introducción En los últimos años, la creciente participación del Perú
Por Talía Díaz Rodriguez Asociada del área tributaria del estudio Miranda & Amado La administración tributaria peruana cuenta con amplias facultades para llevar a cabo acciones de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y materiales. En efecto, el Código Tributario establece que la determinación de la obligación tributaria efectuada por los deudores tributarios está sujeta a fiscalización o verificación. Asimismo, dicho Código establece que el ejercicio de estas facultades discrecionales incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso respecto de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. Pero ¿qué significa esto? Esto significa que la administración tributaria puede realizar todas las acciones de control que considere necesarias y razonables, en
Por Luis Miguel Sánchez, asociado del área Tributaria de Miranda & Amado. Las reorganizaciones empresariales en el Perú se encuentran reguladas por la Ley General de Sociedades[1]; no obstante, modestamente debemos considerar que las normas tributarias juegan un papel determinante para alcanzar los objetivos planteados en las reorganizaciones. Y es que, desde un punto de vista tributario, las reorganizaciones empresariales de sociedades constituidas en el país buscan alcanzar el régimen de neutralidad a fin de no gatillar impuestos en las transferencias y/o absorciones de bloques patrimoniales involucrados[2]. Este régimen comprende de forma exclusiva al Impuesto a la Renta y al Impuesto General a las Ventas. Teniendo ello en consideración, a continuación, pasaremos a analizar una interesante jurisprudencia en la cual
Por Daniel Rodríguez Tamo, abogado por la PUCP ex miembro del Consejo Directivo de THEMIS y Miguel Rosas Ramírez, bachiller por la PUCP y ex miembro del Consejo Directivo de THEMIS En las redes sociales, algunos influencers afirman que es posible exigir a las aerolíneas el reembolso de los impuestos y tasas de embarque de boletos aéreos no utilizados, aun cuando el boleto sea no reembolsable. Si bien la posibilidad de obtener un reembolso parcial de un boleto de avión no utilizado parezca atractiva, cabe preguntarse qué tan cierta es esta afirmación. Dicha situación es especialmente relevante si se tiene en cuenta que, en 2024, un tercio de los vuelos nacionales y un décimo de los vuelos internacionales fueron realizados por
Por Nicolás Valverde Casas, Asociado en Miranda & Amado Abogados Introducción: Cambio clave en el despacho aduanero Las reglas del juego en el comercio exterior están en constante cambio. Esto lo podemos apreciar con la publicación de la Resolución de Superintendencia No. 281-2024/SUNAT, por medio de la cual se ha establecido un nuevo requisito fundamental para la destinación aduanera. En efecto, por medio de dicha resolución se ha señalado como una condición para la destinación aduanera que toda la documentación sustentatoria exigida por la legislación aduanera para el despacho de las mercancías debe ser transmitida de manera digitalizada, completa y sin errores antes de numerar la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM). Este cambio pone fin a una práctica común entre
Por Pablo Sotomayor, socio del área tributaria de Miranda & Amado. En el marco de las fiscalizaciones tributarias llevadas a cabo por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), ha surgido una controversia recurrente en torno a la deducción de gastos por servicios contratados con partes vinculadas. El principal cuestionamiento de la SUNAT radica en la falta de reconocimiento de la necesidad y fehaciencia de los servicios prestados. Al respecto, alega insuficiencia en la documentación presentada por los contribuyentes, lo que genera incertidumbre respecto a la determinación de los costos y gastos involucrados. Al respecto, cabe recordar que el artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta establece las reglas para determinar el valor de
Por Nicolás Valverde, asociado del área tributaria del estudio Miranda & Amado Como recordarán, el 19 de marzo de 2022 se promulgó el Decreto Legislativo No. 1535 («DL1535»), que introdujo un nuevo sistema para evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y no tributarias frente a la SUNAT. Este sistema, conocido como «Perfil de Cumplimiento», busca fomentar el cumplimiento voluntario de dichas obligaciones por parte de los contribuyentes y optimizar la fiscalización sobre estas, por parte de la SUNAT. Para ello, los contribuyentes son evaluados y categorizados en función a diversas variables en búsqueda de medir su nivel de cumplimiento, lo que puede traducirse en beneficios o restricciones. No obstante, a pesar de los ambiciosos objetivos de esta normativa,
Por Luis Miguel Sánchez, asociado del área Tributaria del estudio Miranda & Amado El financiamiento de una empresa empieza como una simple necesidad de recursos dinerarios, pero con una compleja gama de soluciones financieras, que no hacen fácil la elección de una fuente de dichos recursos. Desde un punto de vista tributario, la conveniencia de cada una de estas soluciones se analiza con relación a la presión fiscal que impactará sobre la empresa y la fuente de financiamiento, buscando en la medida de lo posible ser un factor neutral en la decisión empresarial. Ello implica que, la decisión de tomar un préstamo bancario o no bancario, asistirse mediante una emisión de obligaciones, realizar una cesión de créditos y/o titulizar activos,
Por Pablo Sotomayor, Socio del área tributaria del estudio Miranda & Amado. Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú con maestría en Tributación Internacional por New York University Law School. El artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta (IR) señala que para fines de dicho impuesto, se considera que dos o más personas, empresas o entidades son partes vinculadas cuando una de ellas participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra; o cuando la misma persona o grupo de personas participan directa o indirectamente en la dirección, control o capital de varias personas, empresas o entidades. Por su parte, el artículo 24 del Reglamento de la Ley del IR
